УСН в 2026 году: упрощёнка, которая больше не освобождает от НДС
Что главное изменилось для упрощенцев?
Упрощённая система перестала автоматически освобождать от НДС. При доходе свыше 20 млн ₽ упрощенец становится плательщиком налога на добавленную стоимость — со всей отчётностью, счетами-фактурами и книгами.
Сама УСН при этом никуда не делась: единый налог по ставке 6% или 15% остаётся. Просто к нему добавился второй, и для многих это главное событие последних лет.
Порог снижается: в 2027 году освобождение действует до 15 млн, в 2028 — до 10 млн. Если ваша выручка ниже порога — пока ничего не изменилось. Если выше или подбирается к нему — считайте ставку НДС заранее: калькулятор здесь.
- Небольшая выручка УСН без НДС Единый налог и всё. Тот режим, ради которого упрощёнку и выбирали.
- Порог пройден УСН плюс НДС Добавляется второй налог и отчётность по нему. Здесь и происходит перелом.
- Диапазон решает Ставка НДС 20–250 млн — спецставка 5%, 250–450 млн — 7%. Либо стандартная 22% с вычетами.
- Свыше 450 млн Слёт с УСН Переход на общую систему с начала квартала, в котором превысили.
- Общая система ОСНО Налог на прибыль вместо единого, полноценный учёт.
Переход происходит не с нового года, а с начала квартала, в котором лимит превышен. Пересчитывать приходится задним числом — поэтому выручку отслеживают ежемесячно, а не по итогу.
Что вас ждёт при вашей выручке
Введите выручку за год. Покажем, попадаете ли под НДС и на что смотреть дальше.
Пороги на 2026 год: освобождение до 20 млн, спецставка 5% до 250 млн, 7% до 450 млн. Считаем в браузере, ничего не отправляется.
Ставки и что к чему относится
На упрощёнке два объекта налогообложения. Выбор между ними — отдельное решение, не связанное с НДС.
Доходы
- 6% со всей выручкибазовая
- Расходы не учитываютсяпроще учёт
- Регион может снизитьпроверить
Доходы минус расходы
- 15% с разницыбазовая
- Минимальный налог 1%даже при убытке
- Расходы по закрытому перечнюне всё примут
Что добавилось
- НДС при доходе от 20 млнновое
- Счета-фактуры и книгиновое
Условия применения УСН по данным ФНС: доход до 450 млн ₽, до 130 сотрудников, остаточная стоимость основных средств до 200 млн ₽. Суммы индексируются на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН доход за девять месяцев не должен превышать 337,5 млн ₽.
Как выбрать объект налогообложения
- Доля расходов меньше половины выручки
- Обычно выгоднее «доходы» по 6%: считать нечего, документы собирать не нужно, налоговая база прозрачна.
- Доля расходов больше двух третей
- Как правило выгоднее «доходы минус расходы». Но помните про минимальный налог в 1% с оборота: при плохом годе заплатите даже с убытком.
- Расходы большие, но подтвердить их нечем
- Перечень расходов на УСН закрытый, и не всё, что вы реально тратите, в него попадает. Если поставщики без документов, «доходы минус расходы» превратится в ловушку.
- Торгуете товаром
- Здесь помимо налогов включаются маркировка и ЭДО. Режим налогообложения на них не влияет, но нагрузка складывается.
Что делать при приближении к порогу
- Считать выручку ежемесячно, а не по итогам года. Порог проходят в середине квартала и узнают об этом слишком поздно.
- Заранее выбрать ставку НДС. Уйти со спецставки на стандартную можно только в первые четыре квартала, дальше решение действует долго.
- Предупредить покупателей. Появление НДС в ваших счетах меняет экономику тех, кто раньше платил вам без налога.
- Настроить учёт и кассу под выставление счетов-фактур до первой отгрузки с налогом.
- Проверить договоры на формулировку цены: «без НДС» при появлении налога бьёт по вашей марже, а не по цене покупателя.
- Оценить, не пора ли на ОСНО. Если НДС всё равно платить, единственное преимущество упрощёнки — простота учёта, и она может уже не окупать ограничений.
Чем оборачиваются просчёты
Вопросы, которые задают чаще всего
Я на УСН и выручка небольшая. Мне что-то делать?
Нет. Пока выручка ниже порога, вы платите единый налог как раньше и НДС вас не касается. Достаточно следить за выручкой в течение года.
Стало ли невыгодно быть на упрощёнке?
Для небольшой выручки — нет, ничего не изменилось. Для тех, кто перешагнул порог, разница с общей системой сократилась: НДС платят и там, и там. Остаётся простота учёта и единый налог вместо налога на прибыль.
Можно ли поменять объект с «доходы» на «доходы минус расходы»?
Да, но только с начала следующего года и по уведомлению, поданному заранее. Посреди года объект не меняют.
Что будет, если превысить лимит УСН?
Переход на общую систему с начала того квартала, в котором произошло превышение. Налоги за этот квартал пересчитываются по правилам ОСНО.