НДС в 2026 году: 22% с вычетами или спецставка без них
Что выгоднее: стандартная ставка или спецставка?
Решает не ваша выручка, а кто ваш покупатель.
Если вы продаёте бизнесу на общей системе, он принимает ваш НДС к вычету, и ваша ставка ему безразлична: он вернёт любую. Значит выгоднее стандартная — вы дополнительно забираете вычет по своим закупкам. Выигрыш равен сумме входящего НДС.
Если вы продаёте физлицам или упрощенцам, вычет им не нужен, ваша цена для них просто цена. Тогда почти всегда выгоднее спецставка: вы отдаёте государству меньше от той же суммы.
Точный ответ даёт только расчёт на ваших цифрах. Он ниже и занимает полминуты.
Калькулятор: сравнить ставки на ваших цифрах
Введите годовую выручку и расходы. Считаем в браузере, ничего никуда не отправляется.
Расходы указывайте с НДС, как в счетах. От покупателя зависит главное: если он принимает ваш НДС к вычету, ему безразлична ваша ставка, и сравнивать нужно по цене без налога.
Какие ставки бывают и кому какая доступна
Спецставки — не льгота для всех подряд: у них есть порог по выручке и главное ограничение — по ним нельзя принимать вычеты.
Стандартная
- 22%с вычетами
- 10% на льготные товарыс вычетами
- 0% на экспортс вычетами
Специальные
- 5% при доходе 20–250 млнбез вычетов
- 7% при доходе 250–450 млнбез вычетов
Что важно помнить
- Окно на смену решенияпервые 4 квартала
- Освобождение до 20 млнв 2026
Диапазоны на 2026 год: до 20 млн ₽ — освобождение от НДС, от 20 до 250 млн — спецставка 5%, от 250 до 450 млн — спецставка 7%. Выше 450 млн упрощёнка недоступна. Спецставка применяется без права на вычеты; вместо неё всегда можно выбрать стандартные 22%, 10% или 0% с вычетами.
Что меняется в зависимости от того, кто ваш покупатель
- Продаёте бизнесу на общей системе
- Ваш НДС покупатель принимает к вычету, поэтому высокая ставка его не пугает. Здесь спецставка может даже мешать: клиенту нужен входящий налог, а вы его не даёте.
- Продаёте физлицам или упрощенцам
- Покупателю вычет не нужен, для него ваша цена — просто цена. Значит выгоднее та ставка, при которой у вас остаётся больше денег, а это чаще спецставка.
- Работаете и с теми, и с другими
- Считать нужно по факту: посмотрите, какая доля выручки приходится на клиентов, которым важен вычет. Если больше половины — обычно перевешивает стандартная ставка.
Что сделать до перехода
- Посчитать долю расходов с входящим НДС. Поднимите закупки за прошлый год и разделите поставщиков на тех, кто с НДС, и тех, кто без.
- Прогнать оба варианта на своих цифрах, а не на средних по отрасли.
- Пересчитать цены. Рост ставки нужно куда-то деть: в цену, в маржу или в переговоры с поставщиками. Само не рассосётся.
- Предупредить ключевых клиентов, если переходите на спецставку: тем, кто принимал ваш НДС к вычету, это меняет экономику.
- Проверить договоры на формулировку цены: «в том числе НДС» и «без НДС» при смене ставки дают разный результат.
- Настроить учётную систему и кассу на новую ставку до первой отгрузки.
Последний пункт — самый недооценённый: ставка в 1С задаётся не в документе, а в трёх местах сразу, и при включении НДС программа сама подставляет 5%. Разобрали, где что лежит и что ломается, — НДС в 1С: настройки для упрощенца и переходные авансы.
Чем оборачиваются ошибки
Вопросы, которые задают чаще всего
Можно ли передумать после выбора спецставки?
Окно есть, но короткое: тот, кто впервые перешёл на 5% или 7%, вправе уйти на стандартную ставку 22% в течение первых четырёх кварталов её применения. Дальше решение действует долго, поэтому считать всё равно лучше заранее.
У меня УСН. НДС меня касается?
Да, если выручка превысила порог: упрощенцы стали плательщиками НДС. Спецставки как раз и придуманы для этой ситуации. Подробности — на странице перечня обязанностей, УСН выйдет отдельно.
Что выгоднее, если почти все расходы — зарплата?
Почти наверняка спецставка. В зарплате входящего НДС нет, принимать к вычету нечего, и высокая ставка становится чистой нагрузкой. Прогоните через калькулятор, разница будет наглядной.
Считать по выручке с НДС или без?
В калькуляторе выше — с НДС, как в счетах и в кассе. Так проще: не нужно ничего выделять вручную, разделение делает расчёт.